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지금까지 납부한 기부금이 연말정산 때 공제받을 수 있는 것인지 궁금하신가요?
연말정산 시 기부금 종류별 최대 100% 세액공제 받을 수 있는 유용한 방법으로 세금을 줄일 수 있습니다.
이 글에서 자세한 방법과 공제한도에 대해서 알아보도록 하겠습니다.
목차
1. 연말정산 기부금 종류
2. 연말정산 기부금 공제대상 및 한도
- 기부금 공제대상
- 기부금 공제한도
3. 연말정산 기부금 세액공제 방법
- 기부금 세액공제 방법
- 기부금 이월공제 방법
4. 자주 묻는 질문 FAQ
5. 마무리
연말정산 기부금 종류
연말정산 기부금 세액공제란 1년동안 기부한 금액에 대해 연말정산 때 세금을 줄여주는 제도입니다.
연말정산 때 세액공제 받을 수 있는 기부금 종류는 아래를 참조하시기 바랍니다.
| 기부금 종류 | 기부 단체 |
| 정치자금 기부금 | 정치인 후원회, 후원정당, 선거관리위원회 기부 |
| 법정 기부금 | 국가가 직접 주관하는 공익 사업에 기부 |
| 우리사주조합 기부금 | 우리사주조합원이 아닌 사람이 우리사주조합에 기부 |
| 지정 기부금 | 1. 공익단체 : 사회복지단체, 공공기관, 의료법인, 학교, 문화예술단체, 시민단체 2. 종교단체 : 교회, 사찰, 성당 등 |
| 고향사랑 기부금 | 지방자치단체 기부 |
| 노동조합 조합비 | 노동조합기부 (노동조합에 가입한 자) |
위의 고향사랑 기부금과 노동조합 조합비는 2023년부터 기부금 세액공제를 받을 수 있습니다.
고향사랑 기부금 제도는 지방자치단체에 기부하고 기부액 10만 원 이하는 100% 세액공제가 되고 30% 한도내에서는 답례품으로 받을 수 있습니다.
아래 링크를 통해서 고향사랑 기부제에 대한 내용을 확인해 보시기 바랍니다.
연말정산 기부금 공제대상 및 한도
기부금 공제대상
2023년 현재 기준으로 연말정산 기부금 세액공제 대상은 아래와 같이 진행됩니다.
◾ 소득이 없는 배우자나 부모님이 지급한 기부금 (부양가족 나이제한 없음)
◾ 20세 초과 형제자매가 지급한 기부금(나이제한 없음)
◾ 49재 지출한 금액
◾ 종교법인 설립 전 기부금
◾ 국제기구 기부금(유엔난민기구 등)
◾ 정치자금기부금, 우리사주조합기부금(본인 대상)
◾ 취업 전 기부금
근로자의 배우자 및 부양가족 연간 소득금액이 100만 원 이하여야 세액공제 받을 수 있습니다.
49재로 지출한 금액을 기부금 세액공제를 받기 위해서 문화체육관광부 장관 및 지방자치단체장의 허가를 받아 설립한 비영리법인단체인 경우만 가능합니다.
국제기구 기부금 세액공제 가능한 국제기구는 유엔난민기구(UNHCR), 세계식량계획(WFP), 국제이주기구(IOM), 글로벌녹색성장연구소(GGGI), 녹색기후기금(GCF), 유엔개발계획(UNDP), 아시안산림협력기구(AFCO), 재한유엔기념공원(UNMCK)입니다.
올해 공제받지 못한 공제한도 초과 기부금은 10년 동안 이월해서 공제받을 수 있습니다.
기부금 공제한도
연말정산 기부금 공제한도와 공제율은 아래 표를 참조하시기 바랍니다.
| 기부금 종류 | 공제한도 | 공제율 |
| 정치자금 기부금 | 근로소득금액 전액 | 1. 10만원 이하 : 기부금*100/110 2. 10만원 초과 : 15% 3. 3천만원 초과 : 25% |
| 법정 기부금 | 근로소득금액 전액 | 1. 법정 + 우리사주 + 지정 : 10만원 이하 20% 2. 법정 + 우리사주 + 지정 : 10만원 초과 35% |
| 우리사주조합 기부금 | 근로소득금액의 30% | 1. 법정 + 우리사주 + 지정 : 10만원 이하 20% 2. 법정 + 우리사주 + 지정 : 10만원 초과 35% |
| 지정 기부금 | 1. 종교단체 외 : 근로소득금액의 30% 2. 종교단체 : 근로소득금액의 10% |
1. 법정 + 우리사주 + 지정 : 10만원 이하 20% 2. 법정 + 우리사주 + 지정 : 10만원 초과 35% |
| 고향사랑 기부금 | 연간 500만원 한도 내 기부 | 1. 10만원 이하 : 100% 2. 10만원 초과 : 16.5% |
| 노동조합 조합비 | 15% 세액공제 | 1. 1천만원 이하 : 15% 2. 1천만원 초과 : 30% |
법정 기부금, 우리 사주조합, 지정 기부금 3가지를 합한 금액 기준으로 공제율이 산정됩니다.
노동조합비는 2023년 10월 1일부터 시행되어 금년도에는 10월 ~ 12월에 납부한 조합비에 대해서만 세액공제가 적용됩니다. 따라서 이전에 납부한 노동조합비는 종전의 규정에 따릅니다.
연말정산 기부금 세액공제 방법
기부금 세액공제 방법
당해년도에 지출한 기부금은 국세청 홈택스에서 직접 신청할 수 있습니다.
1. 국세청 홈택스 접속
2. 인증서 로그인(간편 인증이 가장 편리합니다.)
3. 전자기부금영수증 메뉴 선택
4. 기부자 신청 메뉴 클릭
5. 기부자 인적사항 및 기부금 단체 정보 입력
6. 기부금 영수증 조회 및 발급
기부금 영수증 발급은 반드시 필요하므로 개인 또는 단체명, 주민등록번호, 사업자등록번호가 포함된 기부금 영수증을 발급받아 두셔야 합니다.
참고로 고향사랑 기부금은 국세청에 자동 적용되기 때문에 연말정산 시 별도 신청하지 않으셔도 됩니다.
기부금은 대부분 자동으로 수집되지만 바쁘시거나 기억하지 못하여 누락되는 경우가 종종 있으므로 각별히 신경을 쓰셔야 합니다. 이를 방지하기 위해 연말정산 간소화 서비스를 이용하시면 좋습니다.
혹여나 연말정산 간소화 서비스에서 조회되지 않는 기부금은 위 내용을 참고하시어 신청 후 기부금 영수증 발급하여 회사에 제출하시면 됩니다.
기부금 이월공제 방법
기부금 이월공제란 연말정산 시 공제받지 못한 초과 기부금에 대해 10년 동안 초과 기부금을 이월하여 공제받는 제도입니다.
기부금 이월공제을 받기 위해선 국세청 홈택스를 이용하여 신청하시면 됩니다.
1. 국세청 홈택스 접속
2. 인증서 로그인(간편인증 이용)
3. 연말정산 간소화
4. 조회/발급 메뉴 선택
5. 세액공제자료조회(간소화자료)
6. 신용카드 등 항목별 내용조회
7. 공제신고서 작성
8. 공제신고서 수정하기
9. 기부금 명세 확인
10. 이월분 조회 및 입력
11. 반영하기
기부금 이월분이 조회가 정확하지 않는 경우는 직접 기부금 영수증을 첨부하시기 바랍니다.
자주 묻는 질문FAQ
부양가족이 기부한 정치자금 기부금도 세액공제받을 수 있나요?
안됩니다.
정치자금 기부금과 우리 사주조합 기부금은 본인이 지출한 기부금만이 공제대상입니다.
노사협의회에 납부한 회비도 공제되나요?
안됩니다.
관련 법률에 따라 세액공제 대상에 포함되지 않습니다.
개인이 사회복지시설에 자문용역을 제공한 경우 공제 대상이 되나요?
안됩니다.
인적용역 즉, 재능기부는 세액공제 대상이 되지 않습니다.
마무리
이렇게 연말정산 때 기부금 세액공제 방법에 대해 알아봤습니다.
기억하셔야 할 중요한 점은 기부금 영수증을 잘 보관하고 기부를 한 단체가 공제 대상인지를 확인하는 것입니다. 기부를 한 본인이나 배우자 등이 세액공제를 받을 수 있다는 점도 잊지 않으시기 바랍니다.
이제 연말정산을 준비하는 분들께 조금이나마 도움이 되었길 바라며 행복한 하루 보내세요!
